Бухгалтерский учет и налогообложение: подробная инструкция для работы на маркетплейсах

Все больше людей делают покупки в Интернете, оформляя заказы в онлайн-магазинах. Это не только экономит время, но и финансы. В продаже предлагается широкий ассортимент предложений, что позволяет каждому сделать выбор. Многие предприниматели закрывают физические магазины, и переходят работать в онлайн-бизнес. Маркетплейсы – это торговые площадки в электронном формате, на которых представлено огромное количество продавцов. Работая по такой схеме, важно знать особенности ведения налогового и бухгалтерского учета, чтобы не нарушать закон.

Работа с маркетплейсами в контексте бухгалтерского учета

Торговые площадки сотрудничают с продавцами по предварительно подписанному договору, нормы которого регулируются законом. Когда предприниматель проходит регистрацию на платформе, и создает личный кабинет, он автоматически соглашается на условия оферты. После этого, договор считается подписанным: маркетплейс выступает агентом, а продавец – принципалом. По сути, агент проводит продажи от лица последнего за дополнительную плату. Размер комиссии указывается сразу, до подписания соглашения.

Если рассматривать вопрос с юридической стороны, то продукция продается принципалом за собственный счет, а торговая площадка выступает посредником. Это указывает на то, что большая часть проводок в бухгалтерском учете и налоговых данных не будут отличаться от стандартных. Единственная особенность в том, что при передаче продукции на склад платформы, она еще не реализована, но ее уже нельзя проводить как товары на складе продавца. Поэтому ее себестоимость на время до реализации будет фиксироваться на счете 45.

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами имеет свои требования. Например, при проведении расчетов с торговой площадкой требуется проводить суммы за продукцию и комиссию для посредника. Для этих целей к бухгалтерскому счету 76 заводятся дополнительные счета: 76-Т (для операций с товарами), и 76-К (для платежей, относящихся к комиссии). Все субсчета должны быть отражены в учетной политике.

Как бухгалтеру работать с маркетплейсами: пошаговая инструкция

Чтобы работать с маркетплейсами, бухгалтеру следует знать особенности составления документации. Для оформления отгрузки продукции со склада на склад торговой площадки составляется накладная на перемещение. После, требуется получить еженедельную отчетность платформы о продажах и выполнить реализацию. Обязательно следует отразить агентское вознаграждение и провести доход. В проводках это будет проводиться пошагово:

1. Продавец передал продукцию с собственного склада на склад маркетплейса. Этот процесс подтверждается формированием соответствующего документа в программе (Дт 45 Кт 41);
2. Клиент приобрел товар. Вы получаете сводную отчетность о продаже и формируете документ: Дт 62,76, КТ 90.1 (прибыль за реализованную продукцию), Дт 90.2, Кт 45 (списанная себестоимость проданного товара), Дт 90.03, Кт 68.02 (налог, который требуется выплатить);
3. Расчет вознаграждения агенту на основании подписанного договора;
4. Отсчет агентской комиссии из общего дохода, который проводится как Дт 60, Кт 62;
5. Проведение дохода, поступившего от маркетплейса на счет компании.

Также, во внимание нужно брать особенности формирования документов. К примеру, если компания использует УСН (доходы), то срок поступления прибыли – день перевода денег на счет. База налогообложения УСН «Прибыль» рассчитывается по формуле: (Сумма дохода + Комиссия торговой площадки) *6%.

Если говорить про базу налогообложения УСН «Доходы минус расходы», то бухгалтерия должна использовать формулу: (Сумма прибыли + Комиссия портала – Цена закупки продукции – Плата за страхование – Другие траты) * 15%. В ситуации, когда продавец использует ОСНО (метод начисления), то действуют другие правила. Дата поступления прибыли – день отгрузки продукции покупателю со склада. В цену продажи уже заложена сумма налогообложения с маркетплейса.

Риски и ошибки в бухгалтерии при работе с маркетплейсами

Работа с маркетплейсами требует правильного подхода, поэтому многие по незнанию допускают ошибки. Предлагаем детальнее рассмотреть распространенные недочеты, которые возникают у бухгалтерии.

Некорректный выбор системы выплаты налогов

Основная особенность, которую нужно знать предпринимателям – продажи на торговых площадках не могут работать за счет патента. Его оформление предусматривает обложение налогами по УСН или ОСНО. В такой ситуации, многие сталкиваются с увеличенными суммами налогообложения. Можно пользоваться другими системами, но они будут иметь свою специфичность. Заранее нужно провести анализ всех вариантов и подобрать подходящий.

Отсутствие организации электронного оборота документов

Работа с торговыми площадками требует ведения правильного бухгалтерского учета. Наладить корректную работу магазина без правильно функционирующего документооборота не получится. Требуется провести оформление электронной подписи, определиться с оператором, и узнать особенности работы в программе. Чтобы документы генерировались автоматически, можно пользоваться сервисами для автоматизации. Бухгалтерский учет требует обязательного соблюдения этого пункта.

Нет документов на продукцию или они некорректно заполнены

Для определенных категорий товаров требуются соответствующие разрешительные бумаги или сертификаты качества. В иной ситуации, торговая площадка не допустит их в продажу. Полученные документы следует отразить в отчете. На базе заключенной оферты, которая подписывается во время регистрации, маркетплейс превращается в агента. Нужно регулярно получать агентскую отчетность, проводить фиксирование продаж в учете.

Как правило, платформы отправляют информацию в личный кабинет. После, продавец самостоятельно передает данные в налоговую. Для упрощения этой работы можно подключить интеграцию с 1С. Также, требуется правильно заполнить первичные документы, являющиеся подтверждением покупки товара. Налогообложение контролируется законом, поэтому требует четкого исполнения.

При допущении ошибок в товарном учете, продавец составляет некорректную базу налогообложения. Как правило, все «складские» ошибки являются следствием отсутствия правильной подготовки и загруженности работников. Рекомендуется автоматизировать процесс, чтобы не допускать ошибок. Это позволит проводить верный бухгалтерский учет, и не нарушать требования закона.

Торговля на маркетплейсах: бухучет и налогообложение

Налогообложение, своевременная отчетность, проведение бухгалтерского учета – обязательные условия для торговли на портале. Предлагаем разобраться в этом вопросе поэтапно. Все начинается с составления отчета перед торговой площадкой:

• О реализации продуктов. Платформы предоставляют продавцу отчетность о том, какое количество товаров было продано за тот или иной период. Также, в документах отражаются другие показатели, позволяющие контролировать продажи;
• О возвратах. Работа с маркетплейсами предусматривает возможность возвращения товара, что дополняется причиной отказа. Информация позволяет проводить анализ качества и улучшать связь с клиентами;
• О денежных переводах. Платформы предоставляют отчет о финансовых операциях, что позволяет правильно вести бухгалтерский учет, и выполнять требования налогообложения;
• Об остатках на складах. Данные о том, какое количество продукции осталось на складе, позволяют спланировать закупки и контролировать запасы;
• О рекламе. Если продавец платит за рекламу магазина, то он может получать отчетность, чтобы понять, насколько работа кампании эффективна.

Следующим шагом при работе с маркетплейсами становится бухгалтерский учет перед налоговой. Изначально заполняется налоговая декларация, где продавцу нужно указать систему налогообложения и внести информацию. В документе прописывается: прибыль, траты, и сумма выплаты налогообложения. Чтобы не допустить ошибок, требуется контролировать правильность данных, и проверять бухгалтерский учет. Вторым шагом становится учет по НДС. Если у продавца есть обязанность платить НДС, то эта процедура должна отражаться в документах. В качестве завершения составляются внутренние бумаги отчетности:

• О доходах и тратах. Продавец формирует внутренние бумаги о том, сколько компания получила, и сколько потеряла, что позволяет отследить финансовое положение;
• О росте уровня продаж. Выполнение анализа динамики маркетплейсами дает возможность принимать изменения для улучшения работы;
• О запасах – контроль количества запасов исключает вероятность их переизбытка.

Бухгалтерский учет, выполнение требований налогообложения, своевременное составление документов – то, что гарантирует успешную работу с маркетплейсами. Вы сможете не только контролировать успешность работы бизнеса, но и не нарушать закон. Но, не всегда бухгалтер может справиться с нагрузкой самостоятельно. Чтобы торговля не доставляла хлопот, рекомендуется автоматизировать процесс. Обратите внимание, что налогообложение на маркетплейсах – то, что требует особого внимания.

Почему аутсорсинг бухгалтерии выгоден для работы с маркетплейсами?

Все крупные компании, ведущие сотрудничество с маркетплейсами, пользуются услугами аутсорсинга. Это позволяет получать корректную отчетность, своевременно выполнять требования налогообложения и исключить ошибки в документах. Не всегда есть необходимость, чтобы бухгалтерия работала на полную ставку. Значительно выгоднее пользоваться услугами при необходимости. К преимуществам аутсорсинга для найма бухгалтера можно отнести:

• Экономию денег. Штатный сотрудник требует официального трудоустройства, что приведет к дополнительным тратам;
• Профессиональное программное обеспечение. В компании аутсорсинга работают опытные специалисты, которые имеют знания по всем действующим программам;
• Высокую квалификацию. Работа с бухгалтерским учетом требует знания актуальных норм и соблюдения всех изменений. Работники в найме знают обо всех нововведениях;
• Материальную ответственность. Если специалист допускает ошибку, то ее компенсирует компания по аутсорсингу. Это позволяет не только правильно составить бухгалтерский учет, но и не столкнуться с расходами;
• Возможность найма на любое время. Бухучет требуется вести постоянно, поэтому если основной специалист заболел или отправился в отпуск, вы можете его заменить;
• Снижение налога НДС, так как услуги подрядчиков расцениваются как налог.

Работа с маркетплейсами требует правильного подхода, чтобы торговля была успешной. Предпринимателю требуется не только вести бухгалтерский учет, но и соблюдать требования налогообложения. Для этого можно провести автоматизацию системы или воспользоваться услугами аутсорсинга. Такое решение позволит сэкономить траты, не допустить ошибок в документах, и успешно вести бизнес. Торговля на маркетплейсах привлекает все больше продавцов, несмотря на то, какие трудности может создать бухучет. Все документы проверяются соответствующими службами, поэтому при допущении ошибок предприниматель получает крупный штраф.