Семья купила квартиру за 3 млн рублей. Муж и жена оба работают, раньше вычетом за жильё не пользовались. Сколько расходов записать на каждого — по 1,5 млн? Или одному отдать 2 млн, а второму оставшийся миллион?
Оба варианта возможны.
С ипотекой появляется ещё один выбор: стоимость самой квартиры супруги могут поделить одним способом, а банковские проценты — совсем другим.
Чтобы не запутаться, достаточно разделить задачу на две части: сначала разобраться с расходами на жильё, затем отдельно — с процентами по кредиту.
Сколько вычета есть у мужа и жены
Лимит рассчитывают для каждого человека отдельно.
По расходам на покупку или строительство жилья один супруг может принять к вычету не больше 2 млн рублей. По ипотечным процентам действует другой предел — до 3 млн рублей на человека.
Получается так:
| За что заявляют вычет | Расходы, которые может учесть один супруг |
| Покупка или строительство жилья | до 2 000 000 ₽ |
| Проценты по целевой ипотеке | до 3 000 000 ₽ |
Если весь доход облагается НДФЛ по ставке 13%, максимум по стоимости жилья соответствует 260 000 ₽ налога, а по процентам — 390 000 ₽.
Но это не означает, что эти суммы сразу перечислят каждому после подачи документов. Вернуть можно налог в пределах того НДФЛ, который рассчитан с подходящих доходов.
После введения прогрессивной шкалы НДФЛ расчёт у людей с более высокими ставками может отличаться от привычных 13%. Поэтому цифры 260 000 и 390 000 ₽ удобны как понятный ориентир, но не универсальная сумма для любой зарплаты.
Квартира за 3 млн: как можно поделить расходы
Если квартира обошлась супругам в 3 млн рублей, превратить её в 4 млн расходов для вычета нельзя. Общая сумма, которую они распределяют между собой, всё равно ограничена реальной стоимостью покупки.
Но внутри этих 3 млн есть выбор.
Например:
- по 1,5 млн ₽ на каждого;
- 2 млн ₽ мужу и 1 млн ₽ жене;
- 1,2 млн ₽ одному и 1,8 млн ₽ второму.
Смысл появляется, когда у супругов разная история вычетов.
Допустим, муж раньше покупал другую квартиру и уже использовал 1,4 млн рублей из своего двухмиллионного лимита. Свободными у него остались только 600 000 ₽. Жена раньше жильё для вычета не заявляла.
Новая квартира стоит 2,6 млн рублей. В такой ситуации можно отнести 600 000 ₽ расходов мужу, а оставшиеся 2 млн ₽ — жене.
Если же механически поставить по 1,3 млн каждому, муж всё равно не сможет использовать всю свою часть: его остаток меньше.
Для жилья, право на вычет, по которому возникло с 2014 года, неиспользованный остаток основного лимита можно добрать при следующей покупке. Поэтому квартира дешевле 4 млн рублей не обязательно означает, что часть вычета пропадёт. Важно понять, сколько уже использовал каждый супруг.
Если в документах собственником указан только один
Квартира оформлена на мужа, ипотека тоже на него, платежи идут с его банковского счёта. Может ли жена вернуть НДФЛ?
Во многих обычных семейных ситуациях — да.
Когда жильё покупают во время зарегистрированного брака и брачный договор не устанавливает другой режим имущества, такая недвижимость обычно относится к совместной собственности супругов. Поэтому одна фамилия в ЕГРН сама по себе не закрывает второму супругу путь к вычету.
Например, квартира за 5 млн рублей записана только на мужа. Если оба раньше не использовали основной вычет и нет других ограничений, оформить свою часть может и жена.
Иная ситуация — жильё, которое один из супругов купил ещё до свадьбы. После регистрации брака у второго супруга право на вычет по старой покупке автоматически не возникает.
Брачный договор тоже имеет значение: если супруги заранее установили иной режим собственности, расчёт нужно делать уже с учётом его условий.
А если жильё покупают у родственника
Здесь важно смотреть не просто на слово «родственник», а на конкретную связь между продавцом и покупателем.
Налоговый кодекс не разрешает получить такой вычет по сделке между взаимозависимыми физлицами. К ним относятся, например, муж и жена, родители и дети, полнородные и неполнородные братья и сёстры, опекун и подопечный.
При этом родственник супруга не всегда является взаимозависимым лицом для второго супруга. Поэтому при семейной продаже квартиры лучше сначала проверить именно пару «кто продаёт — кто покупает», а не делать вывод только по степени родства.
Стоимость квартиры распределяют не каждый год заново
Это одно из главных отличий основного вычета от процентов по ипотеке.
По самой квартире супруги договариваются, какая сумма расходов приходится на каждого, и фиксируют этот выбор. Позже переделывать пропорцию из года в год из-за изменения зарплаты нельзя.
Например, сегодня жена находится в декрете, поэтому вся семья решила бы временно перенести большую часть расходов мужу, а через два года «вернуть» их жене. С уже заявленным основным распределением такой свободной перестановки нет.
Поэтому до первой подачи особенно стоит посмотреть на ситуацию внимательнее, если квартира дешевле 4 млн рублей, один из супругов уже использовал часть лимита или в стоимости есть суммы, которые вообще не участвуют в расчёте.
К последним относится материнский капитал. Если часть цены квартиры закрыли этими средствами, её нельзя включать в расходы для имущественного вычета. Сначала из стоимости убирают маткапитал, затем работают с оставшейся суммой.
Договорённость супругов оформляют заявлением о распределении расходов для имущественного вычета. Его лучше составлять уже после того, как понятны остатки лимитов у обоих.
С ипотечными процентами правила гибче
Предположим, стоимость квартиры муж и жена разделили поровну. Это никак не обязывает их так же делить проценты банку.
Для процентной части можно выбрать свою пропорцию: 70/30, 90/10 и даже 100/0.
Более того, по процентам, уплаченным в новом году, соотношение разрешается изменить.
Например, в 2026 году супруги относят большую часть процентов на мужа. В 2027 году доход семьи изменился — и новые процентные расходы можно распределить уже иначе.
Но здесь есть ограничение, о котором легко забыть.
Процентный вычет привязан для конкретного человека к одному объекту недвижимости. Начав использовать его по одной ипотечной квартире, остаток личного лимита нельзя затем перенести на проценты по другой покупке.
Поэтому вариант 100/0 иногда выбирают специально: один супруг использует процентный вычет по нынешней ипотеке, а второй сохраняет возможность заявить его в будущем по другому жилью. Такой расчёт имеет смысл, только если второй супруг ещё не начал использовать процентный вычет ни по этой, ни по другой недвижимости.
Не весь ипотечный платёж — это проценты
Пусть за год банку перечислили 900 000 ₽. Из них 540 000 ₽ уменьшили основной долг, а 360 000 ₽ банк удержал как проценты.
Для процентного вычета интересуют именно 360 000 ₽.
Смотреть сумму лучше по справке или другим данным банка о выплаченных процентах. Общая сумма ежемесячных списаний здесь не подходит: в неё входит и возврат самого кредита.
Если у одного супруга сейчас нечего возвращать
Бывает, что один супруг работает и платит НДФЛ, а второй временно не работает или получает только доход как самозанятый.
Это не превращает два личных лимита в один большой.
Например, жена пока не может использовать свою часть вычета. Муж не получает из-за этого право прибавить её неиспользованные 2 млн рублей к собственному лимиту.
При этом у жены право может сохраниться. Когда появится подходящий доход, с которого рассчитывается НДФЛ, она сможет использовать свой вычет сама.
Именно поэтому в семейном расчёте полезно различать две ситуации: «вычет человеку не положен» и «вычет есть, но сейчас нет налога, который можно вернуть».
Что лучше выяснить до подачи документов
Перед оформлением супругам стоит собрать картину по обоим, а не рассматривать только того, на кого записана квартира.
Проверьте:
- Пользовался ли муж вычетом при предыдущих покупках.
- Пользовалась ли им жена и какой остаток у неё сохранился.
- Заявлял ли кто-либо раньше проценты по другой ипотеке.
- Сколько процентов реально выплачено банку за нужный год.
- Есть ли у каждого НДФЛ, за счёт которого можно получить возврат.
После этого становится понятно, какую сумму записать на мужа, какую — на жену и как поступить с ипотечными процентами.
Если супруги оформляют возврат через декларацию, каждый подаёт свою 3-НДФЛ. Для текущего года в подходящей ситуации вычет можно получать через работодателя, не дожидаясь окончания года.
Когда квартира недорогая, кто-то уже пользовался вычетом или супруги хотят грамотно разделить ипотечные проценты, удобнее сначала посчитать оба варианта, а потом подавать документы.
На 3ndfl.online можно передать документы по квартире и ипотеке специалистам 3-НДФЛ Онлайн. Они проверят историю вычетов обоих супругов, остатки лимитов и сведения банка и определят, какую сумму можно заявить каждому.
FAQ
Можно ли получить имущественный вычет обоим супругам за одну квартиру?
Да. Если квартира куплена в браке и у обоих супругов есть право на вычет, каждый может использовать свой личный лимит. По расходам на покупку жилья это до 2 млн рублей на человека, по ипотечным процентам — до 3 млн рублей на человека для кредитов, полученных с 2014 года.
Обязательно ли делить вычет между супругами 50/50?
Нет. Расходы можно распределить в другой пропорции, например 60/40 или 2 млн рублей одному супругу и 1 млн рублей другому. Главное — не превысить фактические расходы на квартиру и личный лимит каждого.
Можно ли весь имущественный вычет оформить на одного супруга?
Можно распределить расходы в пользу одного супруга, если это укладывается в его личный лимит. Но увеличить его лимит за счёт второго супруга нельзя. Например, муж не сможет заявить 4 млн рублей расходов только потому, что жена не пользуется своим вычетом.
Может ли жена получить вычет, если квартира оформлена только на мужа?
Да, если жильё приобретено во время брака и действует обычный режим совместной собственности супругов. Само по себе оформление квартиры и платёжных документов на мужа не означает, что жена лишается права на вычет.
Можно ли распределить квартиру 50/50, а проценты по ипотеке 100/0?
Да. Расходы на покупку квартиры и ипотечные проценты распределяются отдельно. Поэтому стоимость жилья можно поделить поровну, а проценты полностью отнести на одного супруга, если у него есть право на такой вычет.
Можно ли потом изменить распределение вычета между супругами?
По расходам на покупку квартиры выбранное распределение после начала использования вычета изменить нельзя. С ипотечными процентами порядок гибче: вновь уплаченные проценты супруги могут распределять по новой пропорции в следующие налоговые периоды.
Что делать, если один супруг сейчас не работает?
Его личный вычет нельзя передать второму супругу сверх лимита второго. При этом само право может сохраниться: воспользоваться им можно позже, когда появится подходящий доход и НДФЛ, который можно вернуть.
Входит ли материнский капитал в сумму для имущественного вычета?
Нет. Часть стоимости квартиры, оплаченная материнским капиталом, из расходов для имущественного вычета исключается. Между супругами распределяют оставшуюся сумму, которая подходит под условия вычета.
Нужно ли подавать одну декларацию на двоих?
Нет. Каждый супруг оформляет свой вычет отдельно. Если для возврата используется 3-НДФЛ, каждый подаёт собственную декларацию со своей суммой вычета.
Можно ли получить вычет, если квартиру купили у родственника?
Зависит от того, кем продавец приходится именно покупателю по договору. При сделках между взаимозависимыми лицами имущественный вычет не предоставляется. Поэтому родственные сделки лучше проверять отдельно до подачи документов.