Перейти к содержимому 
Представим ситуацию.
Игорь в прошлом году открыл договор по программе долгосрочных сбережений (ПДС) и внёс туда часть накоплений. Слышал, что за это можно вернуть налог. В личном кабинете ФНС ничего сразу не появилось, и Игорь решил, что вычет либо не положен, либо про него забыли.
На деле вопрос не в том, положен вычет или нет, а в том, укладывается ли Игорь в условия — и правильным ли способом он собирается его получать. Вычет на долгосрочные сбережения — довольно новый инструмент, и часть путаницы вокруг него связана именно с тем, что правила менялись поэтапно: в 2024, 2025 и снова в 2026 году.
Если коротко: с взносов по ПДС можно вернуть НДФЛ в пределах 400 000 ₽ в год (500 000 ₽ — если взносы делаются в пользу ребёнка). Реальная сумма возврата зависит от вашей ставки НДФЛ: от 52 000 ₽ при ставке 13% до 88 000 ₽ при ставке 22%. Получить вычет можно тремя способами: в упрощённом порядке без подачи документов, через работодателя или через декларацию 3-НДФЛ. Лимит общий сразу для нескольких инструментов, а не только для ПДС.
Шаг 1. Проверьте, что лимит общий сразу для трёх инструментов
Это первое, что путает почти всех. Вычет на долгосрочные сбережения даётся не только на ПДС.
Под общий лимит 400 000 ₽ в год попадают взносы сразу по трём продуктам: программе долгосрочных сбережений (ПДС), негосударственному пенсионному обеспечению (НПО) и индивидуальному инвестиционному счёту третьего типа (ИИС-3). Если вы вносите деньги сразу в несколько инструментов, лимит считается на все вместе, а не отдельно на каждый.
Для взносов в пользу детей — до 18 лет, или до 24 лет при очной учёбе — лимит выше, 500 000 ₽ в год. Речь именно о взносах в пользу детей: если вы одновременно пополняете свой договор и договор ребёнка, для каждого действует свой лимит, а не общий на семью.
Например, если за год вы внесли 250 000 ₽ на счёт ПДС и ещё 200 000 ₽ пенсионных взносов по договору НПО, вычет всё равно посчитают не с 450 000 ₽, а только с 400 000 ₽ — на сумму превышения вернуть налог не получится, даже если формально деньги ушли в разные организации.
Шаг 2. Посчитайте свою сумму
Формула простая: сумма взносов в пределах лимита умножается на вашу ставку НДФЛ.
Например, ваша зарплата облагается по ставке 15%, а за год вы внесли на счёт ПДС 144 000 ₽. Вычет составит:
144 000 ₽ × 15% = 21 600 ₽.
Если внести максимальную сумму 400 000 ₽ при ставке 13%, вычет составит 52 000 ₽. При ставке 22% — уже 88 000 ₽. Больше этих сумм за год вернуть нельзя, даже если взносов было существенно больше лимита.
Разберём и другой случай. Допустим, у вас смешанные взносы: 300 000 ₽ по договору ПДС и 100 000 ₽ на ИИС-3, итого ровно 400 000 ₽ — верхняя граница лимита. При ставке НДФЛ 13% вычет составит:
400 000 ₽ × 13% = 52 000 ₽.
Сумма не меняется от того, что взносы разделены между двумя продуктами, — важен только совокупный размер взносов в пределах лимита и применяемая ставка.
Есть и обратное ограничение: вычет не может превышать сумму НДФЛ, которую вы фактически заплатили за год. Если официальный доход небольшой и налог с него удержан на меньшую сумму, чем расчётный вычет, вернут именно то, что было уплачено, — не больше. Например, если по формуле вычет должен составить 52 000 ₽, а за год с зарплаты удержали всего 30 000 ₽ налога, вернуть получится только 30 000 ₽.
Шаг 3. Выберите способ получения вычета
Закон предусматривает три способа заявить о праве на вычет, и они не равнозначны по удобству.
Упрощённый порядок — самый простой вариант: сведения об уплаченных взносах фонд сам передаёт в ФНС, и предзаполненное заявление на вычет формируется в личном кабинете налогоплательщика без сбора документов. Обычно такие уведомления появляются не сразу после уплаты взносов, а по итогам года, когда НПФ передаст данные в налоговую — поэтому если в кабинете ничего не появилось сразу, паниковать рано.
Второй способ — через работодателя. Он подходит, если взносы по договору долгосрочных сбережений или НПО удерживаются из зарплаты и перечисляются работодателем в фонд напрямую, а у вас на руках есть документы, подтверждающие эти перечисления. В этом случае вычет можно получать ежемесячно, уменьшая налоговую базу сразу, а не дожидаясь возврата по итогам года.
Третий способ, универсальный, — обычная декларация 3-НДФЛ. Для этого нужны справка о доходах и налогах за год и документы, подтверждающие уплату взносов по договору долгосрочных сбережений: сам договор, платёжные поручения или справка от НПФ. Налоговый орган рассматривает такую декларацию и проверяет право на вычет в течение трёх месяцев, после чего сумма перечисляется на указанный банковский счёт — обычно ещё в течение месяца после завершения проверки.
Если упрощённый вычет по какой-то причине недоступен — например, фонд ещё не передал сведения или ФНС запросила уточнение, — декларация остаётся рабочим вариантом в любом случае.
Пример с цифрами
Возьмём случай, ближе к реальности, чем упрощённый расчёт из Шага 2.
Мария за год внесла 350 000 ₽ на счёт ПДС и ещё 120 000 ₽ на ИИС-3 — всего 470 000 ₽. Её зарплата облагается по ставке 13%, а НДФЛ, удержанный работодателем за год, составил 90 000 ₽.
Сначала считаем предельную сумму взносов, с которой вообще положен вычет, — это лимит 400 000 ₽, а не фактические 470 000 ₽. Дальше вычет по формуле:
400 000 ₽ × 13% = 52 000 ₽.
Поскольку 52 000 ₽ меньше, чем уплаченный за год налог (90 000 ₽), Мария получит вычет полностью — все 52 000 ₽. Если бы её НДФЛ за год составил не 90 000 ₽, а, скажем, 40 000 ₽, вернуть удалось бы только эти 40 000 ₽ — оставшиеся 12 000 ₽ «сгорели» бы, а не перенеслись на следующий год.
Что собрать для декларации
- справка о доходах и суммах налога за год (бывшая справка 2-НДФЛ);
- договор долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом;
- документы, подтверждающие уплату взносов, — платёжные поручения, квитанции или справка от НПФ о перечисленных суммах;
- паспорт и ИНН;
- реквизиты банковского счёта для возврата налога.
При использовании упрощённого порядка собирать этот комплект не нужно — все сведения ФНС получает от фонда напрямую. Документы пригодятся, если упрощённый вычет недоступен или налоговая запросит подтверждение по декларации.
Когда вычет не дадут
- вы не являетесь налоговым резидентом РФ — то есть находились в России менее 183 дней за последние 12 месяцев;
- у вас нет официального дохода, облагаемого НДФЛ, — например, вы работаете только как самозанятый или ИП на УСН или патенте;
- у вас уже больше трёх действующих договоров долгосрочных сбережений, где вы являетесь участником;
- взнос сделан не лично вами, а переведён из системы обязательного пенсионного страхования (ОПС) или из другого НПФ — такие суммы вычетом не считаются;
- вы обращаетесь за вычетом по взносам, которые были уплачены более трёх лет назад;
- в налоговом периоде, за который заявлен вычет, вы уже обратились за назначением выплат по этому договору долгосрочных сбережений.
Ограничение по трём договорам работает так: если у вас четыре действующих договора долгосрочных сбережений и больше, право на вычет пропадает по всем сразу, а не только по «лишнему» договору. Поэтому перед тем как открывать очередной договор ради диверсификации между фондами, стоит свериться с этим лимитом.
Если вы совмещаете несколько инструментов
Ситуация Игоря — не редкость: люди часто одновременно платят пенсионные взносы по НПО, пополняют ПДС и держат ИИС-3. Здесь важно помнить: лимит 400 000 ₽ (или 500 000 ₽ для взносов в пользу детей) — один на календарный год и один на все три инструмента сразу, а не отдельный по каждому.
Например, если за год вы внесли 200 000 ₽ на ПДС, 150 000 ₽ по договору НПО и 100 000 ₽ на ИИС-3 — суммарно 450 000 ₽, — вычет всё равно посчитают с 400 000 ₽, а превышение в 50 000 ₽ просто не попадёт в расчёт ни по одному из инструментов.
Если же взносы в пользу ребёнка идут отдельным договором ПДС, для этого договора действует свой лимит 500 000 ₽ — он не суммируется с лимитом по вашим собственным взносам и считается отдельно.
Если решите забрать деньги раньше срока
У программы есть минимальный срок, после которого можно получать выплаты без потери льгот. Для договоров, заключённых в 2024–2026 годах, это 5 лет. Дальше срок будет постепенно расти — до 10 лет к 2031 году для новых договоров.
Если назначить выплаты раньше этого срока без уважительной причины — например, просто расторгнуть договор, — ранее полученный вычет придётся вернуть в бюджет вместе с уплатой НДФЛ с инвестиционного дохода. Исключение — дорогостоящее лечение или потеря кормильца: в этих случаях право на вычет сохраняется даже при более раннем обращении за выплатами.
На цифрах это выглядит так: если вы уже вернули 52 000 ₽ вычета за прошлые годы, а затем расторгли договор раньше пяти лет без уважительной причины, эти 52 000 ₽ нужно будет доплатить в бюджет как НДФЛ, а дополнительно — уплатить налог с инвестиционного дохода, начисленного по счёту за время его действия.
Что меняется с 1 сентября 2026 года
С 1 сентября 2026 года в общий лимит долгосрочных сбережений добавляется ещё один инструмент — долгосрочное добровольное страхование жизни. Вычет по нему считается в том же совокупном лимите — 400 000 ₽ (500 000 ₽ для взносов в пользу детей).
Также с этой даты право на вычет распространяется и на взносы по ПДС, которые за вас перечислил работодатель, — раньше засчитывались только личные взносы участника. Это особенно важно для тех, у кого софинансирование программы частично идёт через корпоративные программы: теперь такие суммы тоже увеличивают базу для расчёта вычета, а не выпадают из неё.
Если сомневаетесь — не решайте на глаз
Чаще всего ошибаются не в самом факте «вычет положен», а в деталях: забывают, что лимит общий на несколько инструментов, путают способы получения или не учитывают ограничение по количеству договоров.
В 3-НДФЛ Онлайн можно сначала прислать документы по вашим взносам — договор с фондом, справки о перечислениях, справку о доходах — а дальше специалисты сами посчитают сумму вычета, подберут подходящий способ его получения и, если нужно, подготовят декларацию.
Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию. Порядок предоставления вычета может уточняться, поэтому конкретные условия лучше сверять на дату обращения.
Вопросы и ответы
Можно ли получить вычет, если взносы делает работодатель за меня?
С 1 сентября 2026 года — да, взносы по ПДС, перечисленные работодателем в вашу пользу, тоже учитываются при расчёте вычета. До этой даты в лимит включались только личные взносы участника договора.
Что делать, если в личном кабинете ФНС не появилось предложение получить вычет?
Уведомление формируется после того, как фонд передаст сведения о взносах в налоговую, обычно уже по итогам года. Если по прошествии разумного времени данных всё ещё нет, можно уточнить у фонда, переданы ли сведения, или подать декларацию самостоятельно.
Можно ли получать вычет каждый год, если договор долгосрочный?
Да, вычет считается по факту уплаченных взносов за конкретный налоговый период, а не разово за весь срок договора. Пополнили счёт в этом году — заявляете вычет по итогам этого года.
Что будет, если у меня четыре договора долгосрочных сбережений?
Право на вычет пропадает по всем действующим договорам сразу, как только их число превышает три. Стоит заранее свериться с этим лимитом, прежде чем открывать очередной договор.
Можно ли перенести неиспользованный остаток вычета на следующий год?
Нет. Если вычет за год оказался больше, чем уплаченный за этот же период НДФЛ, разница не переносится и не возмещается позже — вернуть можно только сумму фактически уплаченного налога.
Нужно ли возвращать вычет, если деньги забрали из-за болезни?
Нет. Дорогостоящее лечение и потеря кормильца — уважительные причины для досрочного назначения выплат, при которых право на ранее полученный вычет сохраняется.
Учитывается ли в лимите договор, заключённый в пользу супруга?
Вычет по взносам в пользу члена семьи считается по отдельному договору, но общий годовой лимит 400 000 ₽ действует на все ваши договоры как плательщика взносов, включая заключённые в пользу супруга или других родственников — если именно вы, а не они, вносите деньги и заявляете вычет.